大学生必知的薪酬待遇交金交税情况
大学生必知的薪酬待遇交金交税情况
2008/12/31 10:40:28
作为毕业生，了解薪酬待遇交金交税的情况是必须的，在签约的时候，很多公司会运用一些数字游戏，误导大家的理解。比如,工资算税前还是税后的计算，一些补贴的情况。本人在此作为小结，希望对大家有帮助。
薪酬待遇主要包括：工资、奖金、补贴、福利、股票（股权）、保险、公积金。
工资：
l 税前
l 税后
l 发多少个月
l 年底是否有双薪
奖金：（奖金计入当月工资，累加后按个人所得税计算方法扣税。年终双薪也同样）
l 季度奖
l 年终奖
l 项目奖
l 明确奖金的数额（最低数）
补贴：
l 通讯补贴
l 住房补贴
l 伙食补贴
福利：
l 过节费
l 防暑降温费
l 取暖费
l 购物券
l 电影票
l 生活用品（洗衣票）
l 健身卡
股票：（即将上市的公司提供股票的可能性较大）
保险、公积金：即常说的“五险一金”。
（1）五险：
l 养老保险
l 医疗保险
l 失业保险
l 人身意外伤害保险
l 生育保险
（2）一金：住房公积金
注意，明确缴费基数，是否提供补充医疗、补充养老、补充意外保险，住房无息贷款、经济适用房等
加班费等。
有关上海市四金的规定：
- 四金的缴费基数的定义：
一般四金基数就是当月的工资，不过如果工资很高 ( 比如超过了上年你所在城市社会月平均工资的三倍 ) ，那基数就到顶了。而如果工资特别低的话 ( 比如低于上年你所在城市社会月平均工资的百分之六十 ) ，那基数也有封底。
根据本市城镇社会保险有关规定,今年4月上海市将调整2008年度缴纳社会保险费的基数。
2008年度社会保险缴费基数的确定
1、2008年个人缴费基数按职工本人2007年月平均工资性收入确定（即所有税前现金性收入：基本工资、加班费、各类津贴奖金、年终奖等）。个人缴费基数的上限和下限，根据本市公布的2007年度全市职工月平均工资的300%和60%相应确定，个人部分尾数见分进角。
2、2007年度上海市全市职工年平均工资为34707元，月平均工资标准为2,892元。2008年度职工社会保险缴费基数的上限为上一年度全市职工月平均工资的300%，即8676元，下限为上一年度全市职工月平均资的60%，即1735元。
- 四金缴费的比例：
四金缴费比例： 个人缴纳部分 公司缴纳部分
养老保险金 = 基数× 8% ＋ 基数× 22.5%
医疗保险金 = 基数× 2% ＋ 基数× 12%
失业保险金 = 基数× 1% ＋ 基数× 2%
住房公积金 = 基数× 7% ＋ 基数× 7%
其中个人出的部分是左边的部分，即基数的 8%+2%+1%+7%=18%, 其余右边的部分由公司出，其总数为基数的 22.5%+12%+2%+7%=43.5% 。也就是说扣除四金后的工资为： X =工人工资－基数× 18 ％，（下面要以扣除四金后的工资 X 计算所得税）。而单位付出的总资金为： Y =工人工资＋基数× 43.5 ％。
- 个人所得税的计算方法：
需要缴税的金额x = 工资 －四金基数*18% －2000(上海缴税起点2008.3.1)
1－500元，扣税比率为5％；
500－2000元，扣税比率为10％；
2000－5000元，扣率比率为15％
5000－20000元，扣率比率为20％
注意分段扣税，就是说如果x=4000，那么要缴纳的个人所得税=5005% 150010% 2000*15% = 475
- 奖金的计算方法：
奖金计入当月工资，累加后按方法 3 扣税。年终双薪也同样。
按这样的方法，如果税前工资为 5000 的话，扣除四金的话
扣除四金后为： X=5000-5000*18%=4100
那个人所得税：
缴税基数 X=5000-5000*18%-1600=2500
缴税金额 T=5005%+150010%+500*15%=25+150+75=250
到手现金为： C=4100-250=3850
具体计算，转载一文：社保交得越多越亏
以前对社保不是很了解，总以为是交得越多越好，因为你交得多，公司相应就交得更多。但是最近这两天仔细研究了一下社保政策，真是有点大吃一惊，发现完全不是这么回事，从某种意义上来说，反而是交得越多越亏。
以上海为例，社保的基数上限是前一年的平均工资的三倍， 2006 年为2235*3=6705 元，假设你的工资为 8000 元，那么将以 6705 为基数缴纳社保。
首先是养老保险，这个金额是最大的，个人 8% ，即 536 元，单位 22% ，1475 元。但是请注意，单位交的一分钱都不会进入你的个人账户！全部用于社会统筹。那么到了你老了养老金怎么领取呢，这个我在网上查了一下，居然找不着一个明确的官方文件说明。比较普遍的说法是，养老保险累计缴纳 15 年并达到法定退休年龄后，可以按月领取养老金，养老金金额 = 基础养老金＋个人账户养老金 = 退休前一年全市职工月平均工资 × ２０％＋个人账户 ÷ １２０。这就相当于，除了个人账户不一样外，大家领的基础养老金都是一样的。那么显然现在交得越多是越亏的，因为个人账户其实都是你自己交的钱，你不交社保把它存银行也是一样的。但是公司替你交的那部分就完全替国家做贡献了，交的越多贡献越多。难怪很多公司都把基本工资开得很低，而提高奖金和补助，这样可以把省下来的那部分保险作为福利发给个人。而同时，你享受的养老保险待遇不会有什么差别。
再说医疗保险，个人 2% ， 134 元，单位 12% ， 804 元。同样，只有自己交的进入个人账户，单位交的全部被统筹。医保的报销政策是：对于门诊，先由其个人帐户资金支付，帐户资金用完后由个人自负。说白了就是一分钱不给报，而且还只能去指定的医院用指定的药！对于住院，有个起付标准，好像是两千多吧，这个标准以下由个人账户支付，个人账户不足的自己掏现金，也就是这两千多还是全部你自己出。超过起付标准且低于医保最高限额的由统筹基金支付 85% 。这个标准同样是大家统一的，与你交得多少没关系。与养老保险一样，公司交的那部分医疗保险被国家给“ 劫富济贫 ” 了，与你没有任何关系。
其次失业保险，个人 1% ，单位 2% ，加起来 200 ，这个真的是一点用都没有，反正你都拿不到，即使你真的失业了。
最后是住房公积金，个人 7% ，单位 7% ，一共 938 ，这个倒是全归你个人，不过说到底其实本来就都是自己的钱，国家没有投进任何福利。
这样算下来，公司在 8000 的工资以外，还要替你交 1475+804+134+469=2882元，相当于实际每个月为你付出了 10882 元，而你实际得到的呢？首先，扣除社保后的工资为， 8000-536-134-67-469=6793 元，这 6793 元要扣掉 663 元的税，到手现金是 6129 元。再算上你个人账户里的养老保险、医疗保险以及公司和个人交的公积金总额，你一个月的实际收入为 6129+536+134+938=7737 元。
我们假设另外一种情况，还是这个公司，它每个月在你身上的预算是一样的，即同样为你付出 10882 元。但是它把基本工资开得很低，按上海市规定的社保基数下限（月平均工资的60%，即2235*0.6=1341元）给你发，剩余的钱以奖金和补助形式发给你。这样，公司需要交纳的社保为： 295.+160.9+26.8+94=577元，你个人交纳107.2+26.8+13.4+94=242元，扣掉四金后工资还剩1099元（还没到个税的起征点）。公司可以给你发的补助为10882-1341-577=8694元，这样你的补助加上扣除社保后的工资一共为： 8694+1099=9793 元，这 9793 元扣掉所得税 1263 元（据我所知很多公司这种福利和补助还可以避税，姑且把这个算上吧，毕竟纳税是每个公民的义务）剩 8530 元，这就是你到手的现金。算上个人账户的保险和公积金，一个月实际收入为8530+107+27+198=8862元。与上面一种情况相比，公司为你付出的钱都是10882 元，但是你到手的现金多了 8530-6129=2338元，实际收入多了8862-7737=1125元。而你享受到的基础养老金、医保统筹金这些国家福利是一样的！不能不说这是一种很不公平和合理的制度，社保至少应该保证“高投入，高福利”，但是实际上反而成了交得越少，却能获得更高的利益。不知道这应该是谁的悲哀。
以防误解请注意：此文前提是公司每月支付你的预算是相同的（即10882元），采用较低的缴费基数实际就是将社保缴费的差价变成自己的实际收入。